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2016년 08월 26일 (금) 10:58
궁금한 세무상식 150문 150 답 (개정판)

 

     미국연방공인세무사

지난 17여년동안  개인 자영업자 세금보고 업무를 하면서 실제로 일어난 사례를 중심으로 자주 접하는 궁금한 문제 150 정도를 골라 보았습니다. 우선 제목을 훓어보시고  비슷한  문제를 골라  읽으시면 도움이 것입니다. 문제들은 주로 본인이 직접 개인 세금보고를 하시는 분이나 간단한 자영업자들을 위해서 참고용으로 것이므로 크게 사업을 하시는 분이나  세금보고가 조금 복잡한 분들은 전문가를 찾으시길 바랍니다 (제목은 가나다순).

 

A.   고용주세금번호 (EIN)

B.    개정세금보고 (1040X)

C.    공인회계사와 공인세무사

D.   무료세금보고

E.    보통 IRA ROTH IRA

 

F.    부양가족의 조건

G.   비영리단체 세금보고

H.   비영주권자 세금보고

I.      세무감사

J.     세금보고방법

 

K.   상속세와 증여세

L.    세금보고 연기신청

M.  성직자/목회자 세금보고

N.   은퇴후 세금보고

O.   자녀 학자금 관계

 

P.    자녀 세금혜택

Q.   전자화일

R.    정부보조금

S.    주택문제 세금관계

T.    주식판매와 세금보고

 

U.   즉석세금환불 (RAPID REFUND)

V.   재택경비

W.  포클로져 (주택차압)

X.   파산과 세금관계

Y.   표준공제와 항목별공제

Z.    해외재산

AA.            해외소득신고

BB.             W-2 1099-MISC

CC.             기타

 

 

 

 

 A. 고용주 세금번호 (EIN) 

1.    고용주 Tax Id (Employer Identification Number) 어떻게 신청 하나요?

              

               국세청 홈페이지(www.irs.gov) 가서 SS-4 form 내려받아

               신청하면 됩니다.

             고용주  번호(EIN) 얻는 방법은 가지입니다.

(가)온라인 신청: http://www.irs.gov/businesses/small 에서 EIN 링크를

              클릭합니다.

              신청 정보가 확인되면 EIN 즉시 발급 됩니다.

(나)전화 신청: 현지 시간으로 오전 6:00 ~ 오후 11:00   1-267-941-

                                1099 (국제 신청자만 가능함)           .

(다)우편   또는 팩스 신청: 양식 SS-4, "Application for Employer Identification  number" IRS 보냅니다.

A.    사업주소, 사무실, 거주지가 50개주의 하나이거나, 워싱톤 D.C

경우

                                 Internal Revenue Service Center

                                 Attn: EIN Operation

                                 Cincinnati, OH 45999

                                 Fax-TIN : 859-669-5760

           B. 50개중의 어느 주에도 속하지 않는 경우:

                           Internal Revenue Service Center

                           Attn: EIN International Operation

                           Cincinnati, OH 45999

                           Fax-TIN:  859-669-5987

  

2.   고용주  번호(EIN) 무엇이며 에게도 필요하나요?

      법인 계정을 가지고 있는 사업자는 세금 납부와 관련하여 고용주

      번호(EIN) 제출해야 수도 있습니다. EIN 필요한지 알아보려면

         https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/do-you-need-an-ein

        미국 국세청(IRS) 웹사이트를 클릭하십시요.

 

B.  개정 세금보고 (1040X)

3.   제가 직접 세금보고를 계속해 왔는데, 세무전문가와 애기를 해보니

      제가 몰라서 받을 있는 환불금을 적게 받았는데 돌려 받을 있나요?

 

        개정세금보고를  하면 ( Form 1040X) 그동안 못받은 환불금을 받을

        있습니다. 3년이내에 개정보고를 해야되고,  이후에는 환급을 받게

        됩니다.

 

4.   개정 세금보고(Form 1040X) 보고하면 감사에 걸릴 확률이 높나요?

 

      그렇치 않습니다. 개정 세금보고는 세금보고 실수나 잘못된 정보를

      입력을 해서 다시 고쳐서 보고하는 것이므로 감사와는 상관 없습니다.

 

     C.    공인회계사(CPA) 공인세무사 (EA)

5.  공인 회계사와 공인 세무사의 차이점은 무엇인가요?

 

공인 회계사는 주에서 자격시험을 통과한 공인 회계사 (Certified Public Accountant 통칭 CPA)  회계업무, 감사업무, 세금관계를 다루는 회계 전문인 이고, 대부분 대학 학부에서 회계학을 이수해야되고, 공인 세무사는 학력에 관계없이 미국 연방 국세청(IRS)에서 실시하는 시험에 합격하면 자격을 부여하는 세무 담당 전문인 (Enrolled Agent,통칭EA)입니다

 

     6.    그러면 공인 세무사 시험이  쉬운가요?

 

쉽지는 않습니다. 합격률이 응시자의 30% 안팎입니다. 시험은 3 Parts

나누어 치뤄지고, 시험 즉시, 합격 여부를 자리에서 알려 줍니다.

1 part 개인 세금분야, 2 part 사업관계 세금분야, 3 part EA로서의

윤리문제, 도덕성 입니다.

 

     7.    공인 세무사 자격을 따려면 어떻게 해야 되나요?

 

공인 세무사 자격은 경험이 없어도 따실 있습니다. 주로 시험은 4 선다형으로 나오기 때문에 한국인들에게는 익숙한 시험 방법이라, 열심히 1 정도 공부하면 합격할 있습니다. www.irs.gov 들어가서 수있고.

            Google에서 공인 세무사 입력하면 많은 정보를 얻을 있습니다.

 

     8.   공인 세무사 자격을 따면 금방 개업을 있나요?

                                                                                                              ?

 

           원칙적으로는 금방 개업할 수가 있지만 실제 경험을 무시할 수는 없습니다.

           경험을 쌓아두는 것이 많은 도움이 됩니다.

 

     9.    미국에서 누가 세금보고 대행을 있나요?

 

변호사(세금전문), 공인회계사(CPA), 공인 세무사(EA), 회계사가 있습니다. 그러나  현재로서는 누구나 있는데 조만간 국세청에서 자격을 강화 예정입니다.

 

     10.   공인 회계사와 공인 세무사 어느 것이 나은가요?

 

  아직 나이가 젊으시면 회계학을 전공하시고 공인 회계사가  되는 것이

훨씬 기회가 많습니다. 공인 세무사가 하는 일을 공인 회계사도

있지만  공인 세무사는 공인 회계사가 하는 것을 일정 부분(예를 들면

Fortune 500같은 대형 회사 감사)     수가 없습니다.

 

     11.    세법 관계 책이 5 페이지가 넘는다고 들었는데 공인 회계사와

             공인 세무사  이것을  알고 있습니까?

 

 

               모두 알고 있을 수가 없지만, 요즈음은 세금관계 프로그램이 많이

               도와 주고 있고, 대부분은  비슷 비슷한 경우가 많고

               특별한 사례는 부닥쳐 가면서 배워 갑니다. 그러니까 경험이 중요

               것입니다 모르는 경우에는 어디서 답을   찾아보는 방법

               알고 있다는 것이 전문가  아마추어의 차이점입니다.

 

D.      무료세금보고

 

12.      무료 세금보고를 해주는 회사가 있다고 들었는데 어느 회사 인가요?

 

매년 1 15 쯤이면 국세청 홈페이지에 무료 세금보고를 해주는

회사들의 명단이 나옵니다. 국세청 홈페이지 (www.irs.gov) 눈여겨

보시기를 바랍니다.  주로 연방정부 보고는 무료로 해주고, 정부 세금보고는 약간의 수수료를 받는데, 수입의 상한선이 있습니다.

 

13.  무료 세금보고하는 회사들을 믿을 있나요?

 

 대부분 회사들은 믿을 있다고 봅니다. 일단 귀하의 사회보장번호를

 입력해야 무료가 가능하니까, 우선 입력하시기 전에 심사숙고 하시기를

 바랍니다. 과연 회사가 얼마나 오래 됐고, 신용이 있는지 확인해보시기

  바랍니다.

  

14.  주로  어디에서 세금보고를 무료로 해주며, 또한 저렴한 가격으로

       해준다는데  믿을 있나요?

 

 국세청 홈페이지 (www.irs.gov) 들어가면 무료로 해주는 회사가

 나옵니다. 아주 간단한 것은 무료이지만, 정부 세무보고는 수수료를

 내야 됩니다. 국세청에서는 AARP(은퇴자 협회) 연계해서 저소득층이나 ,

 Senior Citizens에게 무료로 해줍니다. 근처 도서관에 가시면 정보를 얻을

 있다. AARP에서는 자원봉사들이 해주며 간단한 세금 보고만 취급합니다.

 

15.     지역 신문을 보면 무료로 세금보고를 해준다는데 얼마나 믿을 있나요?

          연장자들을 위해서 해주는 무료 세금보고가 있고 주로 AARP(은퇴자협회)

          통해서 단기교육을 받은 자원봉사자들이 해주는 것으로 간단한 세금보고는

          문제가 것이 없습니다. 가끔 일반인들을 위해서 무료봉사를 해주는 곳도

          있습니다. 무료라는 것에 너무 끌리시면 안됩니다. 자기가 지불한 만큼의

          서비스를 받는다고 생각하면  틀림 없습니다. 자원봉사자는 국세청으로

          부터 교통비 명목으로 얼마간의 지원금을 받습니다.

 

16.     친구가 세금보고를 맡아서 해주는데 $100 수수료로 받고 있는데

        적당한 금액인가요?

 

수수료는 납세자의 입장에 따라서 다를 있습니다. H&R

Block에서는 제일 간단한 것은 연방정부와 정부 합해서 $90

받고 있고, 부양 가족이 있고, 집을 소유하고 있으면 $100 - $250 사이가

되고, 부양 가족이 있고, 집을 소유하고 있고, 정부에서 주는 환불금을 타게

경우는 $300-$450으로 올라가고 사업을 갖고있는 점점 복잡해지면

수수료도 올라갑니다.

수수료로  $100 내신다면 편입니다. 간단하다면 본인이 직접할  

  있을 테니까, 조금 복잡하니까 분한테 맡긴 경우라 생각 됩니다.

 

17.    세금보고를 본인 스스로 하려고 하는데 쉬운가요?

세금 납세자중에서 4천만 명이상이 자기 스스로 세금보고를 합니다.

봉급생활을 하시는 , W-2 받으시는 분은 아주 쉽습니다. 1040 EZ,

1040A, 또는 1040 Form 사용하시고 설명서를 따라 하시면 됩니다.

정부도 별로 어려울 것이 없습니다. 그러나 시간이 걸립니다.

 

  1.  제가 직접 세금보고를 하려고 하는데  확신이 서지 않습니다. 이럴 경우

 별로 돈을 들이지 않고 확인하는 방법은 없나요?

 

  방법이 있습니다납세자 대부분이 수수료를 아끼려고 노력합니다.

 수수료를 아끼시려면 본인이 직접 것을 H&R BLOCK 세무사무소에

 오셔서 SECOND LOOKS 신청 하시면 무료로 지난  3년간 제대로 세금보고를 했는지  확인 해주는 프로그램이 있습니다. 다른 세무사무소도 비슷한 서비스를 하는 걸로 알고 있습니다.

    

       19. 직장에 다니고 있어 W-2 Form 갖고 있는데 제가 직접 세금보고를

  하고 싶은데 무슨 양식을 사용해야 되나요?

 

  1040 EZ, 1040A, 또는 Form 1040 사용하시면 됩니다. Form

  Instruction  이해하시면 문제가 없습니다. 정부 세금보고도

  어려울 것이 없습니다.

 

   20.    어떠한 경우에 세금 전문가를 만나는 것이 좋은가요?

사실 자기 시간이 많다면 본인이 연구해서 직접 수도 있지만  내가

시간을 소비한만큼 이득이 없다면 전문가에 맡기는 것이 결과적으로

시간도 절약되고 혜택도 많이 받습니다. 대부분 사업을 하시거나, 부동산을

사고 팔거나, 많은 주식을 사고 파는 경우 전문가를 보는 것이 유리합니다.

3년에 번씩 전문가를 찾고 나머지 2 년은 자기가 직접하는 것도 좋은

방법 입니다.

 

E.       보통 IRA ROTH IRA

 

  1.  Traditional IRA Roth IRA 차이점은 무엇인가요?

 

 보통 IRA 납입과 동시에 해당 년도에서 세금공제가 가능하지만

  Roth IRA 세금 공제가 됩니다. 하지만 59.5 이후에 찾을 경우

 보통 IRA 20% 세금을 내야 되지만  Roth IRA 전혀 세금을 내지만,

 보통 IRA 59.5 이전에 찾을 경우 특별한 경우를 빼고는 대부분

 과외10%  벌금을 물게 됩니다. 그러니까 인출금의 30% 세금으로

 나갑니다.

 

  1.  제가  경제사정이 어려워서 59 이전에 401  K 자금을 $80,000 인출

 했는데 벌금이 있다고 들었고, 정부에는 세금을 내도 된다고

 들었습니다. 사실인가요?

 

  정부에 세금을 내셔야 됩니다. 연방정부에는 벌금을 10% ($8,000)

   내셔야 되고, 인출코드가 1 (조기인출) 이면 미시간에서도 세금을

 내야 됩니다. 찾으신지  60 지나지 않았으면 보통 IRA Roll-Over

 하면 세금을 유보할 있습니다. 경제사정이 몹시 어려워서 인출코드 2

  받으면 10% 벌금이 면제됩니다.

 

  1.  얼마까지 IRA 있나요?

 

사람당 $5,500 (50 이상 되면 $6,500) 까지 있습니다.

 

  1.  은퇴자금을 Roll-Over 하면 세금을 낸다고 들었는데?

 

 세금을 내는 것이 아니고 당장 세금 내는 것을 유보하는 것입니다.

 보통 은퇴하면 은퇴자금(401 K) 찾기 마련인데 보통 20% 정도

 세금을 내야 되니까 60 이내에 보통 IRA Roll-Over 시켜서 나중에

 찾을 때까지 세금을 유보하는 것입니다.

 

F부양가족의 조건

 

  1.  누가 부양 가족이 됩니까?

 

             부모와 같이 6개월 이상 살았고, 부모가 50% 이상 생활비를 부담

             했으며, 작년 말까지 19 이하 (학생은 24 이하) 본인의 자녀,

             손자, 형제, 자매,또는 조카 이어야 합니다. 부양 가족으로 인정이 되면

              사람당 인적공제 $4,000외에 많은 세금 혜택을 받을 있습니다.

 

  1.  적격자녀(Qualified Children) 적격친척(Qualified Relative)

       어떤 차이가 있나요?

 

             적격 자녀로 인정이 되면 사람당 인적공제 ($4,000)외에 납세자의

             수입에 의거많은 세금 혜택을  받을 있지만, 적격 친척으로만

             인정될 때는 인적공제 $4,000 받을 있습니다. (2015 기준)

 

  1.  제가  어머니를 한국에서 모셔와서 작년 1 같이 살았고, 생활비를 50%

       이상 사용했는데, 아직 영주권은 갖고 있는데 어머니를 세금보고 공제

        있나요?

 

        됩니다. 만일 귀하의 어머니가 영주권이 있고 , 수입이

       $4,000이상이 돼면 적격 친척으로 공제가 가능합니다.

 

      28.  여자 친구와 동거 하고 있고, 부양 자녀가 2 있는데, 여자 친구를 세금

             보고 공제 있나요?

 

             여자 친구가 내내 귀하와 같이 살았고, 작년의 수입이 $4,000

             미만이고, 귀하가 생활경비의  50% 이상을 부담했다면

             적격 친척(Qualified Relative) 으로 $4,000 공제할 있습니다.

 

 

G.  비영리 단체 세금보고

 

 

29.   비영리 단체인데 세금보고를 해야 하나요?

 

              국세청으로부터 501(C)(3) 받았고, 수입이 $50,000 이상이면 Form

              990 사용해서 515일까지 보고 해야 됩니다.

 

  1. 저의 단체는 수입이 년에 $50,000 이하인데  Form 990 사용합니까?

 

세금 공제를 받은 단체이고 수입이 $50,000 이하이면 Form 990-N

(E-Postcard) 전자파일로 보내게 있습니다.

 

  1. 저의 단체는 국세청으로 부터 501(c)(3) 받지 않고 운영하고 있는데

      세금보고를 해야 하나요?

 

       원칙적으로 보고해야  하지만, 많은 한인 단체들이 규정을 지키지 않고

      있습니다. 단체의 연간 수입이 $5,000 미만이면 국세청에서는 비영리

      단체라고 사실상  인정하고  있는 편이라서 세금보고를 해도 무방합니다.

      하지만, 단체의 규모가 커지면 세금 공제 혜택을 받는 것이 유리 합니다.

     

 

  1.  시간이 모자라서 연기를 해야 텐대 연기할 있나요?

 

        3개월 연장할 있습니다. Form 8868 사용하십시오.(corporation

        6 개월  연장할 있습니다). 추가로 3개월 연장할 있습니다.

 

  1.  세금보고를 하지 않으면  어떻게 됩니까?

 

보고를 하시면 벌금을 물게 됩니다. 하루에 $20 벌금이 부과되며,

최고 $10,000까지 벌금이 나옵니다.  3년간 보고를 하면 면세 혜택을 취소 당하게 됩니다.

 

 

  1.   정부로부터 비영리 단체로 허가는 받았지만 , 국세청으로부터

세금 면제 혜택은 받았는데 세금보고를 해야 되나요?

 

해당년도 수입이 $50,000이상이면 세금보고 하시는 것이 안전합니다.

전문가와 상의 하십시오.

 

35.   501 (C) (3) 조항이 무엇입니까?

              비영리 단체로 국세청의 세금 혜택을 받는 국세청 조항입니다.

              국세청으로부터 501(C)(3)(3) 혜택을 받게 되면, 소득세가 공제되고,

              판매세를 공제받고,  각종 기관으로부터   Donation 받을 있습니다.

 

     36.  비영리 단체인데 사업을 해서 수입을 창출했는데 세금보고를 어떻게

           하나요?

           비영리 단체가  정관에 명시된  비영리 활동과  관련되지 않는 영리활동으로

           연간  $1,000이상의 수익 창출을 했을 경우 반드시  FORM 990-T 사용해서

           국세청에 보고 해야  합니다. 전문가와 상의하시길 바랍니다.

 

H.  비영주권자 세금보고

 

37.  영주권이 없는데도 세금보고를 해야 되나요?

 

        미국 세법에서는 거주 외국인은 영주권이 있건 없건 미국에 해당년도

        31 이상을 미국에서 살았고, 동시에 해당년도를 포함해 최근

        3년간 183 이상을 미국에서 살았으면 세법상 거주 외국인으로

        분류돼서 영주권자와 같은 세금보고를 해야 됩니다..

 

      38.   영주권자는 아니지만, 작년에 일해서 $25,000 정도 수입이 있습니다.

그런데 아무런 세금 관계 서류를 받지 못했습니다. 세금보고를 해야  

되나요?

 

  영주권자가 아니더래도 세금보고는 해야 합니다.

  사업주는 종업원에게 W-2 Form 이나 1099- Misc Form 1 31 까지

  보내게 있습니다. 사업주에게 연락해서 W-2 Form 요청하시고,

  215 까지 보내오면, 대체 W-2 Form 사용해서 세금보고를

  있습니다.

 

  

39.  비거주 외국인은 누구를 합니까?

 

             학생, 교환 방문원, 과학/교육/사업/운동 특기자 .

             비거주 외국인은 세금보고 세금보고 ,양식 1040-NR 사용합니다.

             비거주 외국인은 미국에서 발생한 수입에 대해서만 세금 보고를 하지

             한국이나 외국에서 발생한 수입에 대해서는 세금 보고할 필요가 없습니다.

 

I.   세금감사

40.  세금감사에 걸릴 확률은 어떻게 되나요?

 

  수입이 $50,000 에서 $100,000 사이이면  0.48% , $100,000 에서 $200,000 사이이면  0.64% 이라고, 국세청이 2015 Data Book 에서 발표 했습니다.  1%  이하라면  별로  실감을 느끼지를 못하는데 2015년도에  120만명이 세무감사를 받았습니다. 뜻밖에 수입이 $25,000 이하일 때에

감사율이 1.01% 인데, 주로 계층이 정부보조금을 제일 많이 타가기 때문에  감사가 까다로운 경향이 있습니다.

 

      41.  세무 감사 방법이 어떤 것이 있나요?

 

 세무감사는 번째가 서신감사가 제일 많고, 번째가 Office Visit

  번째가 Field 감사입니다.

 

      42.   어떤 세무감사가 강도가 제일 가요?

 

   번째 Field 감사인데 납세자의 사업장으로 직접 와서 감사를 합니다.

 

      43.  작년에 여름에 조경시설에서   해서 $5,500 벌었는데 관련된 Tax

             form 보내와서 세금보고에 포함하지 않았는데 국세청에서 $5,500

             대한 세금을 내라고 서면통고가  왔는데 어떻게 하나요?

 

우선 귀하의 세금보고를 해준 분에게 일단 서류를 보여주고, 대책을 강구

하시기 바랍니다이러한 서면통고가  일종의  서신감사 입니다.

귀하께서는 1099-Misc 수입을 보고 했기 때문에 세금을 내시면 됩니다.

관계기관에서 발행하는 세금보고서는 항상 납세자와 국세청에 같이 보내기

때문에 납세자 받았다고 해도 이미 국세청에는 보고가 항상 되어있다고

생각하면  틀림 없습니다.

 

     44.  간혹 납세자들이 증빙서류를 분실했다 등으로 이유를 말하는데, 국세청

            감사관에게도 그런 이유가 통하는 지요?

 

통합니다. 증빙서류를 잃으셨다면, 최대한도로 다시 기록해 놓으셔

됩니다.

 

     45.  작년에 세금보고를 했는데 작년 12 국세청으로부터 세금을 냈으니

세금을 내라고 두툼한 편지가 왔습니다. 누구한테 상의 해야 되나요?

 

우선 귀하의 세금보고를 해주신 분에게 보여드리고그렇지 않으면, 공인

회계사, 공인 세무사, 변호사와 상의하시면 됩니다. 본인이 직접 국세청에

가셔도 됩니다. 국세청에서 서면감사가  왔다고 해서 세금을 내야

하는것은  아닙니다.

 

     46.  세금감사로 전문가를 만나면 얼마나 경비가 드나요?

 

정확하게 얼마나 경비가 드는지는 경우마다 다를 있습니다. 제가 소속

있는 H&R Block에서는 첫날 경비가 $250 이고, 둘째 날부터는 시간당

$45 Charge하고 있습니다. 그렇지만 H&R Block 에서 세금보고룰

하셨고,세금보고 POM (Peace of Mind) 사두었다면 무료입니다.

 

 

      47.  올해에 세무감사가 강화된다는데 사실인가요?

 

             2015 120만명이 세무감사를 받았고 올해에도 오바마 정부는

           고강도의 세무조사를 예정이고 주요표적은 자영업자, 고소득자, 해외에

            계좌를 가진  납세자들이라고  밝혔습니다.

 

      48.  혼자사는 성직자인데 세금감사가 나왔습니다. 누가 성직자를 대행할

  있나요?

 

 공인회계사, 공인 세무사, 변호사, 세금보고를 직접 해주신 , 아니면

 교회의 사목회장이나 신도대표도 귀하의 위임을 받아서 대신 세금감사를

 받을 있습니다.

 

49. 세금감사에 자주 걸리는 항목은 무엇인가요?

 

            제일 자주 감사의 대상이 되는 것은 W-2 form이나 1099-Misc

            보고 하는 것이 주로 대상이되고, 수입에 비해 세금공제 금액이

            과다한 경우,세금보고서 항목 중에 실수가 있는경우, 의심이 가는

            항목이 있는 경우,너무 많은 기부금, 오피스 사무경비등입니다.

 

50.  의심이 가는 항목에 대해 구체적으로 설명 해주십시오?

 

             올해에 전기공으로 일하는 분이 다른 주에서 출장 일을 하면서

             일일 공제금액으로 하루에 $111 8개월 치로 $17,740

             업무경비로 $45,000 정도를 계상했다. 수입은 $70,000정도

             인데  50%이상을 업무경비로 계상한 것이죠. 합법적으로 계상

             했을지 몰라도 국세청 컴퓨터가  의심이 가는 항목으로 선별해서

             국세청 직원의 재조사를 받을 것이 분명합니다.

 

51.  많은 사람이 허위로 세금보고를 한다는데, 예를 들어 주십시오?

 

             요즈음 제일 많이 허위로 하는 중의 하나는 자영업자로 수입을

             적당히 조작해서 정부의 보조금을 타내는 방법입니다. 예를들면

             자녀가 있고 자영 사업을 해서 $15,000 벌었다고 보고하면

             정부에서 $5,548환급해주므로 방법을 씁니다. 그러므로 세금을

             대행해주는 Tax 전문가는 납세자가  기록도 없이 대충 말하면

             세금보고를 주기를 거부하기도 합니다.

 

52.   세금감사가  1%이하 밖에 된다면 거의 감사대상이 된다는 이야기

 아닌가요?

 

 그렇지 않습니다.  예를 들어서 W-2 이나 1099-Misc 보고 하지 않으면

 컴퓨터가 적발해서 금방 국세청에서 제일 흔한  서면 감사를 받게 됩니다.

 요즈음은 컴퓨터의 성능이 좋기 때문에 틀린 사회보장 번호를 쓰면

 전자화일한 10분이내에 국세청 컴퓨터에서 확인이 됩니다.

 

53.  2015년도 세금보고를 했는데 2015년도 세금보고 1099-Misc 보고

했다고 벌금 $2,600 내라고 Notice of Deficiency 왔습니다.

어떻게 처리 해야  되나요? 저희는 1099-Misc 받은 적이 없습니다.

 

대부분 Notice of Defiency 받기 전에 국세청에서 경고 편지를 보내고

나서 Notice of Defiency 보냅니다. 고지서는 90 편지라고 해서

90 안에 국세청에서 부과한 벌금에 대해서 국세청에 이의를 제기하거나

세무법원에 재판을 있습니다. 경고장을 무시하고 90일을 넘기면

국세청에서 봉급에서 벌금의 일부를 압류하거나, 납세자의 재산에 압류를

       있습니다. 전문가와  상의하시길 바랍니다.

 

54.  세금 감사를 컴퓨터가 한다고 들었는데 설명 해주실까요?

 

        국세청에서 사용하는 프로그램에 DIF Score (Discriminate Information

        Function Score) 있습니다국세청이 감사 대상자를 선별하기 위하여

각의 세금 보고서를 컴퓨터에 입력하면  탈세 가능성이 높은 납세자를

점수로 매겨서 찾아내는 방법입니다. 점수가 높으면 감사대상이

확률이 높아집니다.

 

J.  세금보고 방법

   55.    가지 세금보고 방법이 있나요?

 

다섯 가지 방법이 있습니다. 1. 개인 독신인 경우;  2. 독신이지만 자녀를 부양하는 경우;  3. 부부 같이 보고 하는 경우;  4. 결혼했지만  따로따로 보고 하는 경우 ; 5. 금년이나, 작년에 배우자가 사망했고, 부양 자녀가 있는 경우입니다.

 

    56.  결혼한 부부인데, 각자 각자 따로 보고를 있나요?

 

, 따로 따로 보고 있지만, 대부분은 부부공동으로 보고 하는

것이 유리 합니다. 전문가에게 세금보고를 맡길 부부공동 각자 따로

하는 것을 비교해 달라고 요청해 보십시오.

 

     57.  결혼하고 나서 알았는데 현재 남편이 대학 빌린 돈을 갚아서 세금 보고

하면 우리가 받을 환급금액에서  떼어가는데 어떻게 방법이 없습니까?

 

Injured Spouse Claim (Form 8379) 세금보고  첨부하면 Wife 받을

있는 환급금액은 안전합니다. 그러나  서신으로 보내야 되기때문에 환급

받는데 시간이 걸립니다.

 

   58.    작년 6 29 결혼하고 2개월 살다가 별거 중인데, 자녀가

            있습니다.   경우에 독신 가장(Head of Household)으로 세금보고가

            가능 한지오?

 

됩니다. 6개월 이상 별거한 경우라야  독신 가장으로 세금보고가  

가능하고, 귀하의 경우는 결혼 부부(Married File Jointly)이거나 결혼

각자 각자 보고를 있습니다.

 

 

     59.  세금보고를 하게 되면 법적으로 문제가 되나요?

 

매년 을해서 돈이나, 사업을 해서 돈이 있으면 일정기준치를 넘어가면 세금보고를 해야 됩니다. 고의적으로 하면 벌금형과 징역

있습니다.

   

60.  작년에 일해서 $5000 정도 (W-2 form) 벌었고, 집에서 손님들에게 이발을

       부업으로 해서 $20,000 정도 벌었습니다. 모두 현금으로 받아서 기록은

       없습니다. 자녀가 명있는데 세금보고를 해야 하나요?

 

자녀가 적격 자녀로 인정이 되면 국가에서 $4,092 정도 환급해주므로

세금보고를 하셔야 유리하지만, 수입을 정확히 기록하시고, 경비도

영수증을 포함해서 갖고  있어야 합니다. 국세청에서는 현금거래와

정부에서 환급하는 경우에  감사가 심합니다. 기록이 없으면 국세청

감사  인정이 됩니다.

 

     61.  침식 제공 가정부를 두고 있는데   년에 경비를 $8,000 주고 있는데,

              이것도 세금보고를 해야  되나요?

 

  , 세금보고를 해야 됩니다. 미국 장관 지명자가 가정부를 두고 세금을

  냈다가, 청문회 전에 낙마한  후보자가   둘이 아닙니다. 년에 $1,600

            이상을 지급했으면 보고 해야 합니다

 

        62.  아직 이혼상태는 아니지만, 남편과 별거 생활 한지가 년이 넘고,

               부양 자녀가 2 있는데 세금보고 가장 유리한 것은 무엇인가요?

 

   남편과 올해에 같이 지내지 않은 기간이 6개월 이상이고, 부양 자녀가

   귀하와 6개월 이상 살았고, 생활비의 50% 이상을 지급했으면 Head Of

   Household 자격으로 세금 보고하여 여러 가지 혜택을 받을 있습니다.

 

63. 대학교에 다니는 아들을 부모가 부양 자녀로 공제하면, 아들이

       아들의 세금보고를 자기 자신을 공제할 있는지요?

               

                아들이 세금보고를 자기 자신을 공제 없습니다.

         

 

    64.   이혼한 남편 사이에 자녀 2 명이 있어서  격년으로 자녀를 세금공제 목적

으로 번갈아 가면서 공제 해왔고, 올해에는 남편의 차례인데, 전해 듣기로는 양육권 갖고있는 제가  싸인을 해야  된다고  들었는데 사실인가요?

 

, 그렇습니다법적으로 부양 책임이 있는 당사자의  싸인이

있어야 , 남편이 자녀를 세금목적으로 공제할 있습니다.

 

65.   시집  ( 30) 직장에서 해고당해서 부모 집에서 작년 일년

        살았는데 부모 세금보고 딸을 공제할 있나요?

 

 딸이 부모와 같이 6개월 이상 살았고, 부모가 생활비의 50% 이상을 지급

 했고, 딸의 작년 수입이 $4,000 미만이면 부모가 딸을 적격 친척으로

 공제를 있습니다.

 

66.    2016 $12,000 Lotto 당첨됐는데 세금보고에 포함 해야  하나요?

 

  연방정부와 정부에 세금보고를 해야 됩니다. 세금을 냈으면 세금을

  내야  합니다. 대부분은 세금을 미리 공제합니다.

 

      67.   Tax Software 개발돼서 Turbox-Tax software 사용하는 것이  좋은

              가요?

 

  별로 힘들지 않으면 Turbo-Tax 사용할  필요가 없습니다. 매년 세법이

  바뀌기 때문에 Tax Software 매년 사셔야 합니다. 그리고 매년 공부도

  하셔야 됩니다. 매년 1월초  도서관이나 우체국에 가면 세금보고 양식이나

안내서가 나옵니다. 대부분은 그곳에 나오는 안내서에 따라 세금  보고를

해도 문제가 없습니다.

 

      68.   그렇다면 세금보고 전문인에게 찾아  필요성이  없지 않나요?

 

  그렇지 않습니다. 회계사나 세무사들은 매년 바뀌는 세법과, 면허소지를

  계속 받기 위해서는 많은 시간의 교육을 의무적으로 받는고로, 여러 가지

  절세방법이나 세금혜택을 가장  빨리 알고 있기 때문에 경비가 조금 들드

  라도 전문가를 이용하는 것이 여러분에게 유리한 경우가 많습니다.

 

      69.  제가 작년에 병석에 누워있을 아들에게 사회보장금 일부를 아들

 이름으로 $5,000 주기로 했습니다. 올해에 아들 이름으로 $17,000

  3년간 합해서 Social Security Benefits 세금서류가 왔는데 ,  아들이

 세금보고할 포함해야  되나요?

 

 아버지가   년에 선물 명목으로 $14,000 까지 자녀에게 있습니다.

 고로 아들이 세금보고할 , 연방정부 세금 보고에는 포함이 되도 됩니다.

 하지만 정부 세금보고 때는 House Hold Income 으로 포함해야  됩니다.

 

70.  나이는 25살이고  2015년에 실업 수당만 $8,500 받았는데 $10,300

       미만이면 세금보고를  필요가 없다고 알고 있는데 그래도 되나요?

 

       세금을 푼도 내셨다면 세금보고를 필요가 없지만, 실업 수당

       수령 시에 세금을 연방정부에 예를 들어 $850 정도 내셨다면 $850

       환급 받기 위해 보고를 해야 됩니다. 정부에 세금도 환급받을

       있습니다.

 

71.  장애인 수혜금으로 $8,000정도 2015년도와 2016년도 수령을

       했는데 세금보고를 필요가 없다고 해서 했는데 미시간에서

       환급을 받을 있다는데, 지금 보고해도 되나요?

 

       , 아파트에  월세를 내고 있다면 미시간 정부 Homestead Tax 환급 받을

       있습니다. 최고 $1,200 까지 환급 됩니다. 수수료는 해당  20~25

       듭니다.

 

K.  상속세    증여세

 

72.  대부분  납세자들은 상속세 걱정을 하지 해도 다는데 사실인가요?

 

 , 사실입니다.  재산이 5 43만불 이상이라야 상속세를 부과합니다.

 

      73. 상속세와 증여세의 차이점이 무엇인가요?

 

납세자가 살아있는 동안에는 증여세가  부과되고, 납세자가 죽은

에는 상속세가 부과되는 것입니다.

  

      74.  2015년도의 상속세는 얼마나 되나요?

 

             2015년도는 543만불까지는 세금공제가 되고  이상부터는 40%

              상속세를 내야 됩니다.

 

      75.  미국 세법은 증여하는 사람이 세금을 낸다고 하는데 사실인가요?

 

              , 사실입니다. 년에 인당  세금없이 $14,000 까지 증여를  

              있습니다. 인원에는 제한이 없지만, 평생 증여금액이 5 43만불을

              넘어가면  증여세를 내야 됩니다.

    

     

      L.  세금보고 연기/ 분활납부

 

76.  4 15일까지 세금보고를 마칠 없을 같은데 연장할 있나요?

 

 

, 연장할   있습니다. Form 4868 작성하셔서  4 15일까지 신청

하면  6개월 연장이 됩니다. 만일 국세청에 내실 세금이 있을 때는

연장 기간에 이자를 붙여서 내셔야 합니다.

   

       77.  비영리 단체인데 세금보고를 연기하고 싶은데 얼마나 연장되나요?

 

   Form 990마감일은 회기연도가 끝나고 5개월 15 입니다. 대부분이

  회계연도가 12 31일에 끝나는데 그리하면 5 15일까지 세금보고를

하셔야되고, 연기는 6개월 해줍니다.

 

 78.  세금을 돈이 많은데 분할 납부가 가능한가요?

 

   분할 납부가 가능 합니다. 세금보고서는 415일까지 보고하고, 세금

    매달 분할해서 내는데 , FORM 9465 작성하여 신청하시길 바랍니다.

 

 

 

M. 성직자/목회자 세금보고

 

     79.  성직자인데   미국에 부임한 1년도 됐습니다. 4 후에 한국에

            돌아갈  예정인데 사회보장세와 의료관계 세금을 내야 되나요?

 

            연방세금보고는 해야 되지만, 경우에 따라서 사회보장세와 의료 관계세금을

             필요가  없을 경우도 있습니다. 주로  청빈을 서약한  성직자는 세금을

            내지  않습니다.

 

      80. 성직자인데   년에 결혼식, 장례식을 집전해주고 사례비를 받는

            경우가  있는데 사례비도 수입에 포함시켜 보고해야 되나요?

 

사례비를 귀하의 수입에 포함해  세금보고를 해야 합니다.

 

81. 성직자/목회자는 이중 납세 신분(Dual Status) 갖는다는데요?

 

소득세를 계산할 때는 종업원으로 간주하지만, 사회보장세를 계산

때는 자영업자로 간주하여 사회보장세를 냅니다. 성직자/목회자들은

사제관 또는 사택지원비, Utility  Allowance등은 수입소득에는 포함되지

않지만, 사회보장세(15.3%) 계산에는 포함됩니다.

 

N.   은퇴 세금보고

 

 

      82.  결혼한 부부로서, 은퇴해서 사회보장금을 $31,000 정도 받고 있는데,

      세금보고를 해야 되나요?

 

사회보장금 외에 다른 수입이 없다면, 연방정부 세금보고를 필요가 없지만, 자택을 소유하고 있어서, 재산세를 냈거나, 아파트에 살고 있어 월세를 내고 있으면, 미시간 세금보고 최고 $1,200 받을 있습니다. 가까운 세금사무소에 가면 $20내지 $25 내면 미시간 세금보고만 해주는데, 도서관에서 연장자들을 위해서 무료로 해주는 있습니다.

 

83.  연장자 아파트 월세로 $300내고, 사회보장금을 일년에 $7,000 밖에  받아

       그동안 세금보고를 했는데 ,미시간정부에서 환급이 가능하다고 하는데?

 

귀하의 경우는 연방정부에 세금보고를 필요가 없지만, 미시간 세금

보고를 해서 $115 정도 환금불급 받을 있고, 지난 삼년 소급해서 환급을

받을 있습니다.

 

 

  1. 은퇴해서 사회보장금을 $30,000 정도 받고 있는데, 그리고 을해서 수입이

       $15,000정도 있는데, 사회보장금에서 일부 세금을 내야 한다고 들었는데?

 

 부부로 보고하는 경우 $32,000까지 사회보장금은 세금을 내지만, 이상  수입이 있는경우 사회보장금 일부에서 세금을 내야 됩니다. 최고 사회

보장금의 85%까지 세금을 냅니다.

 

  1.  연방정부에서 보조를 받는 아파트에 살고 있는데 미시간에서 환급을 받을 있나요?

 

수입은 적은데 아파트 월세를 많이 내고 있다면  미시간에서 환급을 받게

되지만, 대부분은 정부보조의 아파트 월세는 저렴하므로 해당이 되는 경우가  많습니다.

 

O.  자녀 학자금 관계

 

  1. 올해에  대학생 3학년과 2학년 되는 자식이 있는데 좋은 세금혜택이 있다는데?

 

자녀는   확장된 American Opportunity Credit 사용해서 각각 $2,500까지 세금 혜택을 받을 있습니다. 4년간 받습니다.

 

 

  1.   아들이 하바드 대학에서 장학금을 $50,000 받았는데, 장학금은 세금 보고를 해도 된다고 들었습니다.

 

자녀가 학위를 추구하고 있으면, 학교에서 받은 장학금 중에서 수업료나 제반 수수료로 된것은 세금보고를 필요가 없지만, 생활비로 받은것이 있으면, 생활비로 받은 것은 수입으로 보고해야 합니다. 개인 보고수입

한선  $10,300 이상이면 보고합니다.

 

  1.  나이가 45 인데, 요즘 2 인생 출발을 위해서 초급대학에 등록 했는데  등록금이 세금공제가 되나요 ?  학위추구는 아닙니다.

 

경우에는 Life Time Credit 최고 $2,000 credit 받을 있습니다.

 

  1.  Lifetime Learning Credit 자세히 설명 해주십시오?

 

글자 그대로 평생 교육의 개념을 반영한 것으로. 학년 나이에 상관없이

대학 대학원에 다니는 경우, 공인된 직업학교  경비의 10%, 최고 $2,000 까지 공제가 됩니다.

 

  1.  학자금 관계로 어떤 세금혜택이 있나요?

 

가지 세금혜택이 있습니다. 첫째 대학 4년동안 제일 혜택이 많은  확장

American Opportunity Credit 있고, 번째로  평생교육에 사용할 있는 Lifetime Learning Credit 있고, 번째로 Tuition Credit 있습니다. 중에 가지만 선택해야 합니다.

 

91. 년짜리 Dorcy Business School 다니는데 Education Credit 가능

가요?

 

            인정된 직업학교도  Education Credit 해당 됩니다.

 

    P.  자녀세금혜택

      

 92.   세법에 추가로 자녀 세금혜택이 있다고 들었는데 자세히 설명

         주십시오?

 

  17 미만의 부양 가족인 자녀 명당 $1,000 Tax Credit 주는

  것은 같지만, 수입 상한선을 $8,500에서 $3,000으로 내렸기

  때문에 추가적으로 Child Tax Credit 받을수 있습니다자기가 세금

  보고를 하시는 분들이 놓칠 있는 Tax Form (Form 8812)입니다.

 

      93.    자녀에게 세금 혜택이 있다고 들었습니다. 무슨 혜택이 있나요?

 

               자녀가 부양 가족으로 인정되면 인당 $1,000 교육 혜택이

               주어집니다. 자녀가 17 미만인 경우입니다.

 

Q  전자파일

 

      94.   년에 명이나 전자파일(E-file) 하나요?

 

 2015 해에 전자파일한 납세자가 국세청 발표에 의하면  1

 64백만 됩니다.

 

  1. 년에 명이나 세금보고를 하나요?

 

국세청 발표에 의하면 2015 2 4 3백만 명이 세금보고를 했습니다.

 

96.  세금보고를 전자파일로 해야 되나요?

 

그렇지 않습니다. 선택은 납세자의 권한 입니다. 서류로 해서 세금보고를

해도 아무런 지장이 없습니다. 오히려 정부에 세금을 내시는 고객들은

전자파일보다는 서류 세금보고를 선호합니다.

 

      97.  전자서명은 무엇입니까?

 

미국은 소송이 많은 나라입니다. 그래서 세금보고를 전문회사에 맡기면

서명을 하는 서류가 너무 많아지고 있습니다. 그래서 전자서명이 유행하고

있습니다. 컴퓨터에 서명대신에 PIN Number 입력하면 그것이 고객의

서명을 대신 하는 것입니다.

 

      98.   서류가 점점 많아지나요?

 

   세무사무소에서 세금보고를 맡기면 싸인할 서류가 무척 많은데

    이유는 사람들이 나중에  말을 바꾸는 경우가 많기때문에  미리

   세금보고할때  당일 가지고 W-2  Form 이나 1099-Misc  

   갖고 왔다고  확인하는 절차 문서를 미리  남겨놓다 보니 서류가 점점 늘어

   나는겁니다.

 

99.    앞으로 전자파일이  계속 증가하면 서류로 세금 보고하는 것은

  없어지나요?

 

  2015년도에 전자파일한 납세자가 1 6 4백만인데 아직도 상당수

  납세자가 서류로 세금보고를 선호하고 있습니다. 아직은 없어지지

 않습니다.

 

 

 

R. 정부 보조금     

 

    100. 부양 자녀가 2 있는 ( 17 미만) , Single Mom인데 작년 수입이 

            $20,000 이라 세금을 필요가 없는데, 정부에서 주는 보조금이 있다고

           들었습니다. 사실 인가요?

              

             보조금을 줍니다정부 보조금이 $5,145 나옵니다 (2015년도).

 

 

101,  올해 수입이 $30,000 정도 되고 부양 가족이 3명이 있는데 정부에서 주는

  혜택이 있다고 들었는데?

 

 부양 자녀가 6개월 이상 같이 부모와 살았고, 부모가 생활비의 50% 이상을

 부담했으면, 세금을 필요가 없고, 정부에서 $3,732 환급해줍니다.

 

102.   Wife 디트로이트 후리프레스 배달자로서 작년수입이 $15,000 이고,

   남편은 실직해서 $2,500밖에 수입이 전부입니다. 부양 자녀가 명있는데

              작년 친구가 세금보고를 해주었는데, 작년에는 자동차 주행거리(15,000

              miles) 공제해서 정부보조금 $5000정도 받았는데, 올해는 배달수입이

              절반으로 ($8,000) 으로 줄어서 수입이 $10,500 밖에 되지 않는데,

              Schedule  C 에서 자동차 주행거리를 공제 안하면, EIC 보조금을 $4,210

              받을수 있는데 (만일 주행거리를 공제하면 수입이 $2,500 돼서 EIC

              보조금 $1,010 밖에 받게 되는데. 이렇게 세금보고를 있나요?

 

, EIC 보조금 $4,210 맞지만 최종 환급액은 $8000 대한 사회보장세

15.3% 빼고 계산해야 되므로 적은 금액을 환급받게 되고, 작년에는

주행거리 경비를 제하고 올해는 경비를 공제하지 않아서 국세청의

감사에 걸릴 확률이 아주 높다고 봅니다.

 

103.   개인사업을 해서 $25,000 벌었어도, 부양 자녀가 2 있다면, 정부에서

   보조금을 준다는데 사실인가요?

 

   , 사실입니다. $25,000 것에 대해서 SE (Self-employment )Form 사용

   해서 SE TAX 15.3% 내야되지만, 부양 자녀가 2 있기때문에

   정부에서 $5,254(결혼한 경우) 주기때문에, 결과적으로 , SE Tax

   필요가 없이  어느정도 환급을 받게 됩니다. 전문가와 상의하시길

   바랍니다.

 

 

S.   주택관계 세금문제

 

 

   104.  결혼한 부부인데 2000년에 30 불에 집을 것을 2015년에 45 불에

팔아서 13 정도 이득을 보았는데 세금보고를 해야 되나요?

 

집을 파신 것에 대한 보고는 하지만, 지난 5 2년간을 살고 집을 파셨으면 개인인 경우는 $25 불까지, 부부인 경우는 $50 불까지 세금 공제가 됩니다.

 

105.  번이나 공제를 받을 있나요?

 

기술적으로 말씀드리면 집에서 최소한 2년간 사신 파시고, 집을

사시고, 2년간 사시다가 집을 팔고계속 공제를 받을 있습니다.

 

106.  집을 갖고 있어도 모두 공제를 받나요?

 

  본인이 사는 Primary House 대해서만 적용이 됩니다.

 

107.  제가 미시간에 vacation house 있는데 지난해 친구한테 14일간

  월세를 받고 빌려주어서 수입이  $1,500 정도 되는데 세금보고를

  해야 되나요?

 

  세금보고를 하실  필요가 없습니다. 14 이상을 빌려주어서 수입이

  있다면 보고해야 합니다.

 

108.  부동산끼리 교환을 하면 세금을 내도 된다고 들었는데?

 

  부동산 교환은 1991 IRS Code Section 1031 의해 허용된 제도

  로서 1031 Exchange 이라고도 합니다. 1031 Exchange 투자용 부동산을

  팔게  발생하는 자본 이익금에 대해 세금을 연기하는 제도입니다.

 

    

109.  소유의 주택을 갖고 있는데 작년 4개월동안 방의 일부를 세를 주어서

  수입이 $5,600 정도 되는데  어떻게 세금보고를 하나요?

 

전문적으로 Rent 것이 아니고 일시적으로 세를 주었다면 Form

1040  Line 21 Other Income $5,600 적어 넣으시면 됩니다.

  전문적으로 Rent 했다면 Schedule E 사용해서 모든 경비를 공제

   있습니다.

 

 

T.  주식판매와 세금보고

 

110.     친척에게 Ford Stock 1,000주를 주당 5불에 팔았는데, 원래 제가

            가격이 주당 $30이여서 $25,000 손해보았는데 세금 혜택을

            받을 있나요?

 

             세금 혜택을 받습니다. 직계가족이나 친척에게 팔아서 손해가

             난것은 감세 혜택을 받습니다.

 

111.      위의 질문에서 Ford Stock 1,000주를 주당 5불에 친척이 아닌

             타인에게 팔았다면 어떻게 되나요?

 

             올해에  최고 $3,000 손실보고를 하고,나머지

             $22,000 손실을 매년 $3,000 손실로 보고할 있습니다.

 

U.   세금환급 (Refund Anticipation Check)

                                            

112.    TV 광고를 보면, 즉석에서 세금환급을 해준다고 선전하는데 설명

해주실까요?

 

몇년 까지 즉석 환급제도가 있었지만 요즈음은 없어졌습니다. 대신

Refund Anticipation Check (RAC) 제도를 사용하고 있습니다. 보통 8 내지

21 이내에 환급이 됩니다. 그대신 수수료가 있습니다. 은행에서 납세자가

받게될 환급액을 감안해서  담보를 주는 것입니다.

 

 

   113.     이해가 갑니다. 세금보고를 하고 8 내지 15 있으면 세금환급이

             되는데  비싼  수수료를 내나요?

 

 한국분 들에게는 이해가 겁니다. 그러나  정부 보조금을 받는 사람들은  대부분이 세금 보고할 세금보고 수수료를 형편이 되는 사람들이  대부분입니다. 정부보조금 기타 세금 혜택을 포함하면 $10,000

 이상 세금 환급 받는 사람도 있습니다. 이러한 분들이 세금보고 수수료와 은행 융자 수수료 합해서 $500정도 나와도 $9,500정도 혜택을 받게 되니까

 95% 되는 사람들이 RAC (Refund Anticipation Check)  선호 하는 것입니다.  당장 돈이 필요하니까 선택의 여지가 없는 거죠.

  

   114.    그렇다면 세금보고회사는 고리대금업자 아닌가요?

 

  반드시 그렇게 말할 수는 없습니다. 고객분들에게  여러가지 환급 방법과

  수수료가 반드시 얼마라고 알려주게 돼있고, 선택은 고객의 자유의사

맡기고 있는데 고객들이 수수료가 방법을 택하지 않고, 당장 돈이

없다보니까, 비싼 수수료인지  알면서도 고객이 선호하는 것입니다.

 

115.   정부에서 매년 환급해 준다는데 자세히 설명해주실까요?

 

   미국 정부에서는 소득이 $53,267이하 (2015 기준)이고 적격 자녀가 

   있을경우, 명까지 포함시켜서 최고 $6,242까지 환급해 줍니다.

   거기다가 17세이하의 적격 자녀가 있으면,   인당 $1,000

   환급해 줍니다. 소득이 $14,000 $18,000 사이이고 적격

   자녀가 명인경우 최고 환급액 $9,242까지 받을 있습니다.

   물론 세금은 푼도 냅니다.

 

116.   제가 듣기로는 수백만 명이 정부로 당연히 받을 있는 환불금을 받고

    있다고 들었는데 정부에서 환불금이 있다고 납세자에게 통고할 의무가

    있는 아닌가요?

 

    정부에서는 통고해줄 의무가 없습니다. 미국의 납세 보고는 자진 신고제

    입니다. 요즈음은 Free 납세보고를 해주는 회사도 있고, Turbo tax

    세금관계 software 많아져서 수수료를 아끼려고 본인이 직접 하는 경우

    많다 보니, 세법을 제대로 적용 해서 자기에게 돌아오는 환불금을

   찾아가는 경우가 많아진 겁니다. 세금보고 3 이내에 수정보고를 하면

    환급해줍니다.

 

117.    년이 지나면 환불금이 있어도 받게 되면 환불금은 어떻게

          되나요?

 

     국고에 들어갑니다.

 

118.   환불금이 있는지 어떻게 있습니까?

 

    가까운 공인회계사, 공인세무사, 변호사에게 물어봐도 좋고, H&R Block

    에서는 Second Looks 이라는 프로그램이 있어서 무료로 해당연도

    지난 3년간 환불금을 제대로 탔는지 알려줍니다.

 

V. 재택경비

 

119.   집에서 사업을 하고 있는데 재택 경비를 공제할 있나요?

 

   , 공제할 있습니다. 자택근무 비용을 공제하기 위해서는 집에서

 사무실로 쓰는 공간이 절대적이고 정기적으로 사업용으로만 사용되어야

 합니다. 사업상으로만 사무실을 사용돼야지, 집에서 겸용으로 쓰면 안된다.

    Form 8829 사용합니다.  사무실 비용공제는 1 sqft $5 최고 300 sqft

   까지 $1,500 공제할 있습니다. (실제로 사용되는 경비를 공제할 수도

   있습니다. 이때는 영수증  필요합니다).

 

 

W. 포클로져 (FORECLOSURE)

 

 

120.  작년에 포클로져(foreclosure) 당했는데  올해초에 1099-C 받았는데

   $45,000 기록이 나와 있는데 이것은 수입으로 간주해서 세금보고를

   해야 된다는데 사실인가요?

 

   세금보고를 하지만 $45,000 대한 세금은 한푼도 안냅니다. 융자회사나

   돈을 꿔준 회사는 손실처리를 해서 귀하에게 1099-C 보낸 겁니다

   전문가와 상의하십시오.  2016 보고 때는 공제가 된다고 했습니다.

   아직 정식으로 것은 아닙니다.

 

121.  작년에 다른 주로 이사하느라 갖고 있던 집을 버리고 갖는데 금년도 Tax

          Form 받았습니다. 세금보고를 해야 되나요?

 

  어떤 Tax Form인지 확실히 알아야 답변이 가능합니다. 추측으로는 집을

포기하고 갔으면 십중팔구 1099-A라는 폼을 받았을 것입니다. 경우에

 세금보고는 하지만 세금은 내도 됩니다. 전문가와 상의하시길

바랍니다. 경우도 2016년에는 공제가 된다고 했습니다. 아직 정식

통보는 받지 못했습니다.

 

X. 파산과 세금관계

 

122.  파산을 하면 밀린 세금을 내도 다는데 사실인가요?

 

  반드시 그렇치 않습니다. 파산을 하면 파산 종류에 따라 밀린부채를 탕감

  해주는 경우도 있지만 파산 하기 전에 변호사와 상의하시길 바랍니다.

  파산 전문 한인 변호사도 있습니다.

 

 

      123. 작년에 파산을 했는데 올해에 1099-C 받았습니다. 내역에는 $95,000

              빚을 탕감했다고 써있는데 $95,000 보고해야 되나요?

 

              세금보고를 FORM 982 사용해서 보고 만하지, 실제로 수입에는 포함되

              않습니다. 전문가와 상의하시는 것이 현명합니다.

       

 

 

Y.  W-2 1099-MISC

 

124.  W-2   1099-MISC

 

대부분의  납세자가 W-2 직장에서 받아  세금보고를 합니다. 그러나  W-2 아닌  FORM 1099 종종 보게 됩니다. 고용인, 피고용인 모두 어떤 기준으로 W-2 또는 1099 사용 있는지 알아 필요가 있고, 중요한 것은W-2 또는 1099 사용 여부는 본인들 결정 또는 당사자간  합의에 의해 이루어 지는게 아니고 법에 따라야 한다는 것입니다연방 국세청에서는 20가지 기준 요소를 정해 놨으므로 여기에 따라야 합니다.        

 

125. 누가 Independent Contractor (독립계약직) 되나요?

 

       독립적인 계약직은 청부 업자, 하청 업자로 이해 하면 됩니다. 고용된

       직원과 비교해, 업주의 입장에서 볼때 독립적인 계약직은  고용시

       PAYROLL  Tax 내게 됩니다. 또한 최저 임금, 오버타임 , 휴식 시간,

       식사 시간등의 노동법에 저촉될 필요가 없으며,  직원 상해 보험을

       필요도 없습니다.

 

126.  독립적 계약직을 주의할 점이 무엇인가요?

 

             주의할 점은, 직원에 해당되는 피고용자를  업주가 임의로 독립계약직으

              없으며 FORM 1099 발행함으로써  직원이 독립계약직으로 되는

             것이 아닙니다.  업주가  임의로 독립계약직을  직원으로  했을 경우

             업주는 PAYROLL TAX., 그리고 관련된 PENALTY, INTEREST 소급

             해서 내야 합니다.

 

127. 우선 누가 독립계약직으로 취급될 있는지요?

 

             여러 상황을 고려해야 하는데 근본적으로 다음 사실을 고려해야 합니다.

 

  • 고용주는 직원이 언제 어디서 무엇을 어떻게 일을 것인가 지시하고 통제롤 있지만독립계약직은 스스로 일을 진행 한다.
  • 직원들은 급료 외에 일한 것에 대해 이익 또는 손실을 보지 않는다.
  • 직원들은 고용주가 제공하는 장소, 기구, 기계서플라이 등에 의존해 일을 진행 한다.
  • 직원들은 비즈니스 경비, 출장 경비에 대해 환급을 받는다.
  • 직원들은 회사를 위해 일하며 일반 공공에게 서비스를 제공하지 않는다.
  • 직원들은 시간당 WAGE 또는 월급을 받으나, 독립계약직은 제공된 서비스당 지급되거나  커미션을 받는다.
  • 건강 보험, 펜션 플랜, 휴가등은 직원에게만 적용해야 한다.
  •  독립계약직은 고용주와  임시적인 관계에 있게 된다.
  • 독립계약직과  업주 사이에 상기 사항들이 반영돼 있는 계약서가 있어야  한다.

 

    128.   올해  여름에 조경시설 사업체에서 했는데 1099-MISC $5,000

        벌었다고  서식을 받았습니다. 어느 서식을 써야 되나요?

 

1099-MISC 폼은 비정규직자에게 보내는 세금관계 서류인데, 대부분

국세청에도 동시에 보냅니다. 주로  Schedule C 사용해야되고, 돈을

              벌기위해서 경비를 사용했다면 공제를 있습니다. 경비를 푼도

              없다고 보고 하면 감사 대상이 수도 있습니다.

 

129.  작년에 개인 사업을 해서 $25,000 정도 벌었는데 아무런 서류가

         없는데 세금보고를 있나요?

 

  국세청에서는 자영업자에 대해서 심사를 강화하고 있습니다. 누구한테

  얼마를  받았는지 꼼꼼하게 기록을 하시고,특히 지츨한 부분에 대해서는

  영수증을 챙겨서 보고 하셔야 합니다. 기록도 제대로 돼있고, 지출영

  수증도 없다면, 국세청 감사때 구두로 보고하는 것은 인정이 됩니다.

  Schedule C 사용합니다.

      

 

130.  간혹 납세자들이 W-2 form 이나 1099-Misc 받았다고 보고를 하는

  경우가 있는데 괜찮은지요?

 

  1 31 까지 자기가 다니던 회사나, 1099-Misc 주는 회사에 요청을

  하고, 2 15 까지 오면 대체form으로 보고하면 됩니다.

W-2 form 이나 1099-Misc form  국세청에도  반드시 보고가 된다는

사실을 잊지 말아야 합니다. 요지음 같이 컴퓨터가 성능이 좋은 시기에는

  전자보고를 하면 국세청 컴퓨터가 오류를 금방 찾아냅니다.

 

 

 

131.  권총 사격장을 운영하고 있는데 500명의 학생을 가르쳤고, 인당

  $100 받았는데 어떤 세금 Form 사용해야 되나요?

 

 귀하께서는 개인 사업자이므로 Schedule C Self-Employment Tax Form

  사용해야 됩니다. 권총사격장 운영에 들어가는 모든 경비를 공제

  있습니다. 모든 수입을 기록 보관해야 되고, 모든 지출된 경비는

 기록과 동시에 영수증도 반드시 갖고 있어야  합니다.

 

 

   Z. 해외예금 신고

 

132.  한국에 있는 은행에 2천만 정도 예금을 갖고 있어 이자를 받고

        있는데 여기서 세금보고를 해야 되나요?  영주권이 있습니다.

 

 세금보고를 하셔야 됩니다. 세금보고를 했다가 적발되면 벌금을

 물게 됩니다. 세계의  어디에서도 수입이 생겼으면 보고해야 됩니다.

             외국은행에 $10,000 이상있으면 FinCen Report 114 (Report of

             Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) 사용해서 보고 하십시요.

 

133. 만일에 독신인 경우  한국에 은행에 $50,000 이상 있는데 어떻게 합니까?

 

6 15일까지 재무성에 FBAR 신청해야 되고, 4 15 까지 세금

보고할 Form 8938 작성해서  매년 세금보고 제출해야 됩니다.

(독신인 경우 일년 어느 하루라도 예금액이 $75,000 이상이어도 보고).

Form 8938 (Statement of Specified Foreign Financial Assets). 주의 하실 점은 2017 부터 FBAR 신청마감일이 4 15일로 바뀌게 됩니다.

 

134. 부부인 경우는 상한 금액이 얼마 인가요?

 

$100,000 이상이면 보고해야 됩니다 ( 어느 하루라도 예금액이

$15만불 이상 이라도 보고).

 

             

 

  AA.  해외소득 세금보고

 

 

135.  미국 시민권자인데 작년에 한국에서 직장을 얻어 $100,000 정도 벌었는데.

   올해에 세금보고를 해야 되나요?

 

   세계에서 일해서 돈은 세금보고를 해야됩니다. 하지만 해외에서

    $100,800 (2015 기준) 까지  Form 2555 사용해서 세금을 내도 

   됩니다.  이것은 자동으로 인정되는 것이 아니고

   특정조건(해외 거주테스트, 체류 기간)들을 충족시켜야  합니다.

 

     136.  한국에서 $200,000 정도 유산을 받았는데  세금보고를 해야 되나요?

 

  한국에서 유산을 받은 것은 2016 세금보고 포함할  필요가 없지만

  보고를 하는 것이 유리하다전문가와 상의하시길 바랍니다.

 

    BB.  표준공제와 항목공제

 

137.  표준공제와 항목공제는 무엇이 다른가요?

 

   미국의 연방정부와 정부에서는 개인 소득세금보고에 기본적인 금액을

   소득에서 공제를 해주는데 이것을 표준 공제금액이라고 합니다. 2015년도

   표준 공제금액은 결혼한 부부는 $12,600, 독신은 $6,300, 독신 가장은

   $9,250이다. 항목공제는 의료비, 재산세, 정부 소득세, 주택융자이자,

   교회헌금 기부금, 도난 손실비용 등을 합해서 표준 공제금액을

   초과하면 항목공제를 하는 것으로  세금을 내게 됩니다.

 

138. 작년에 도박장에서 많은 돈을 잃었는데 세금공제가 된다는데 사실인가요?

 

  도박에서 이긴 만큼만 공제를 해줍니다. 예를 들어 2015 도박장에서

  $5,000 땃다면 $5,000까지 잃은 돈을 공제해주는데, 그대신 잃은 돈의

  영수증을 갖고 있어야  됩니다.

 

      139.  전에 자동차를 기부해서 공제를 받았는데, 작년에는 TV 선전에

   나오는 Charity Motors 자동차를 기부했는데 공제가   된다고

   합니다.   됩니까?

 

   연방정부 보고에는 항목공제로 공제가 가능하지만,  Charity Motors

   미시간주에서 인정을 하기때문입니다. 전만도 Blue Book Value

   산정해서 납세자들의 남용이 많아서 국세청에서 엄밀하게  규정을 정해서

   기부 실제 가격으로만 공제할 있습니다.

 

 

CC.  기타

 

140.  세무사무소에서 제공하는 POM (Peace of Mind) 무엇인가요?

 

 세금보고 후에 국세청에서 세금감사가 나오면 세무사무소의 공인 세무사

  납세자를 대신해서 국세청을  상대로 문제 세금보고에 대해 답변을

 해주고  국세청과 협상을 해주는 프로그램으로서  3년간의 기간을 cover

 하는데  $40입니다.

 

141. 그러면 POM 사두면 납세자의 책임이 없어지는가요?

 

 납세보고의  최종책임은 납세자에게 있습니다. 그렇지만 세무사무소의

 실수로 인해 벌금이 부과됐다면 $6,000까지 세무사무소가  책임을 집니다.

 

     

142.  작년 세금보고한 서류를 잊어버렸는데 COPY 어떻게 얻나요?

 

   국세청에서 Form 4506 (Request for copy of tax return) 내려받아서

   신청하면 됩니다. 신청료는 $50 (for each return)이고 기간은 60 정도

   걸립니다. 대부분은 세금보고를 해준 사무소에 요청하면 년도

   보고서는 $20 내면 COPY 해줍니다.

 

143.     세금보고를 거부하면 법에 저촉되지 않나요?

 

                   정부 보조금을 타는 납세자에게는 Tax Pro 여러가지 상황을

                   물어 보게 돼있고, 국세청의 정해진 Rule 지침에 따라야 되고

                   너무나 조작하고 있다고 생각되면 세금보고를 거부할 있습니다.

                   그렇게 하지 않으면 Tax Pro 벌금을 물게 됩니다.       

 

144.      저희 가족은 디트로이트에 살고 있고, 저희 부모는 후로리다에 살고

             계신데  제가 저의 부모를 부양 가족으로 해서 세금공제를 받을

             있는지요?

 

              귀하 부모님의 생활 경비의 50% 이상을 귀하가 부담하셨다면

              적격 친척으로 인당 $4,000 세금공제를 받습니다.

 

145.       자영업자인데 작년에 시간제  임시직으로 명을 채용해서 $1,500

              지불한 적이 있는데 어떻게 세금보고를 하나요?

 

              우선 $600이상이므로 임시직원에게는  1099- Misc 사용하시고

              1099-Misc form내의 Box 7 $1,500 쓰시고, form

              국세청과  임시직원에게 주면 됩니다. 귀하의 세금보고에는

               Schedule C 사용해서 $1,500 공제할 있습 니다.

 

                 

146.       세법이 개정돼서 에너지 크레딧으로 $500까지 세금혜택을

     받는다는데 자세히 설명해주십시오?

 

     에너지가 절약되는 창문이나, , Insulation 재료 등을 사용해서 집을

     수리한 경비를 최대 $500 까지 credit 줍니다.

 

    147.     모든 납세자가 에너지 크레딧을 받는 것은 아니라고 하는데 그런지요?

 

                납세자가 혼동하는 것은 누구나 에너지 혜택을 $500씩을 받는

                아는데 그런 것은 아닙니다. 예를 들어서 사회 보장금만 받아서 전혀

                연방정부에 세금을 내는 납세자나, 소득이 적어 세금을 내지 않는

                납세자들에게는 에너지 혜택은 무용지물입니다. 다만 정부에서

                약간의 혜택을 받는 경우가 있습니다.

     

 

148.   2015 414, 신문에 보니 110 명이나 되는 납세자가 세금환급

   금액을  10 불이나   찾아갔다고 하는데 설명 해주십시요?

 

   많은 납세자들이 소득이 적다고 세금보고를 해도 된다고 믿고

   세금보고를 하는 경우가 많아서이고, 요즈음 자기가 직접 보고하는

   납세자가 많다 보니 제대로 합법적으로 환불할 있는것을 제대로

   Claim  하지 않해서 입니다환급액이 있는 납세자는 세금보고

    3 이내에 개정세금보고를   하지 않으면 환급액은 국고로 환수됩니다.

 

149.   어디에서  세금관계 각종 서식을 얻을 있나요?

 

    국세청 홈페이지 (www.irs.gov) 들어 가시면 됩니다. 또한 근처 도서관에

    서도 구할 있습니다. 모두 무료입니다. 원래 정부에서 나오는 자료는

    대부분 무료인 경우가 많습니다.

 

150.  그런데     전문가들은 수수료를 받나요?

 

    우선 납세자들이 동안 생각하지 않고 있다가 필요한 정보를

    찾으려면, 헤매고 시간을 허비하게 됩니다. 시간이 돈인 세상입니다.

    전문가는 납세자들의 귀중한 시간을 절약해주고 올바른 정보와 정확한

    서식을 알려 주는 대가로 약간의 수수료를 부과하는 것이죠. 간단한

    서식이나  세금정보는  전문가들은 대부분 그냥  알려주기도 합니다.

 

151.  세무회계 FORM 아주 간단하게 바뀌어서 누구나 사용할 있게

         바뀔 것이라  가끔 신문 지상에 나는데 사실인가요?

 

    아마 그런 일은 없을 겁니다. 계속 Form 조금씩 바뀌기는 하지만  

    단순한 Form으로는 되지는  않을 겁니다.

 

152. 세금관계 서류는 년간 보관해야  하나요?

 

 보통 3년간 보관하기를 권장하고 있습니다. 그러나 주택관계,

 재산관계 서류는 6 또는 이상 보관하시는 것이 좋습니다.

 

leejohn365@comcast.net

  

 

 

 

 

 

     

 

 

 

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